Nuove regole EBA su ESG: semplificazioni per le banche

L'EBA ha adottato un approccio proporzionato per le divulgazioni ESG, basato sul tipo, la dimensione e la complessità dell'istituzione finanziaria. Questo significa che le banche di grandi dimensioni saranno soggette a un set completo di informazioni, mentre le altre istituzioni quotate e le grandi filiali dovranno fornire un set semplificato di informazioni. Le istituzioni piccole e non complesse (SNCIs) saranno tenute a divulgare solo un set essenziale di informazioni. Ad esempio, le grandi istituzioni dovranno effettuare report semestrali sul rischio di transizione climatica, mentre le SNCIs avranno obblighi di divulgazione annuali più snelli.

Le nuove proposte dell'EBA si allineano con il pacchetto bancario dell'UE (CRR3), pubblicato nel 2024, che estende l'ambito delle divulgazioni sui rischi ESG a tutte le istituzioni a partire dal 2025. Questo include la divulgazione separata dei rischi ambientali fisici e di transizione, nonché dei rischi sociali e di governance. Inoltre, le banche dovranno divulgare la loro esposizione totale verso entità del settore dei combustibili fossili e come integrano i rischi ESG identificati nella loro strategia aziendale, nei processi e nella gestione del rischio.

Un elemento chiave delle nuove divulgazioni è l'introduzione del Green Asset Ratio (GAR), che rappresenta la quota di attività allineate con le attività sostenibili secondo la Tassonomia dell'UE. L'EBA propone che le grandi banche divulghino il GAR, garantendo un allineamento completo con la regolamentazione della Tassonomia dell'UE. Questo indicatore aiuterà a mostrare come le istituzioni stanno incorporando considerazioni di sostenibilità nella loro gestione del rischio, nei modelli di business e nella strategia, e nel loro percorso verso gli obiettivi dell'accordo di Parigi.

Per ridurre l'onere di reporting, l'EBA ha progettato un approccio proporzionato alle divulgazioni ESG, con divulgazioni semplificate per le banche diverse da quelle di grandi dimensioni, in particolare per quelle piccole o non quotate. Ad esempio, le SNCIs saranno tenute a divulgare informazioni essenziali su base annuale, con requisiti meno onerosi rispetto alle grandi istituzioni. Questa misura mira a facilitare la conformità delle piccole banche, garantendo al contempo la trasparenza e la comparabilità delle informazioni ESG.

Le nuove regole dell'EBA richiedono alle banche di integrare i rischi ESG nella loro strategia aziendale e nei processi di gestione del rischio. Ciò include la necessità di divulgare come le istituzioni identificano e gestiscono i rischi ESG, nonché come questi rischi influenzano la loro governance e la gestione del rischio. Le banche dovranno anche considerare l'impatto dei rischi ESG sulla loro solvibilità nel breve, medio e lungo termine, e sviluppare piani di transizione dettagliati per affrontare i rischi derivanti dalla transizione verso un'economia a basse emissioni di carbonio.

Questo articolo è stato realizzato nell’ambito del progetto "Biodiversity services EU expansion" (CUP: E43D22000480009) a valere sul bando di Regione Lombardia "PR FESR 2021-2027 – LINEA INTERNAZIONALIZZAZIONE 21-27", volto a supportare l'internazionalizzazione delle aziende italiane. 3Bee è la naturetech company che sviluppa tecnologie innovative per il monitoraggio, la tutela e la rigenerazione della biodiversità, supportando le imprese nella definizione di strategie climatiche personalizzate basate sull’analisi dei loro impatti e dipendenze dalla natura. Con un portfolio consolidato in Italia, Germania e Francia e partnership di rilievo, 3Bee continua la sua espansione sui mercati internazionali per creare un impatto concreto tramite la tecnologia.